Ревизия операций на расчетном и других счетах в банках

ВВЕДЕНИЕ

Взаимоотношения между организациями, возникающие в ходе осуществления хозяйственной деятельности, основываются на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации товаров, продукции, работ и услуг. При этом денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, однако расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный и строго регламентированный характер.
Финансовые ресурсы организации - самые высоко ликвидные активы, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия и скорости оборачиваемости зависит вся финансово-хозяйственная деятельность предприятия любой формы собственности, уровень платежеспособности юридического лица.
Основным источником поступления денежных средств на счета в банках является выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, прочего имущества (производственные запасы, основные средства, ценные бумаги и т.д). При этом использоваться эти денежные средства могут по следующим направлениям:
- воспроизводство основных и оборотных фондов;
- выплата заработной платы сотрудникам организации;
- выполнение обязательств перед бюджетом, бюджетными и внебюджетными фондами и т.д.
Таким образом, в современных условиях большую актуальность приобретают безналичные расчеты, так как они являются наиболее совершенной формой расчетов между юридическими лицами как с точки зрения безопасности, эффективности, так и с точки зрения их прозрачности и возможности контроля за использованием данных средств. Причем контроля не только со стороны государства или государственных контролирующих органов, но и внутреннего контроля со стороны руководства и собственников организации.
Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных безналичных расчётов. Правильная организация учета расчетных операций обеспечивает устойчивость...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Денежные средства являются наиболее подвижными активами организации, поэтому операции с денежными средствами носят массовый характер, затрагивают практически все сферы финансово-хозяйственной деятельности наиболее уязвимы с точки зрения нарушений и злоупотреблений.
В связи с этим следует периодически проводить проверки операций по расчетным и валютным счетам в банке.
В рамках данной курсовой работы была проведена проверка операций с денежными средствами на счетах в банке на ОАО «Минский комбинат хлебопродуктов». В ходе данной проверки была изучена система бухгалтерского учета и система внутреннего контроля предприятия.
Система внутреннего контроля ОАО «Минский комбинат хлебопродуктов» представляет собой совокупность взаимосвязанных действующих элементов (цель, предмет, объект, субъект, механизм), позволяющая объективно оценить эффективность и результативность финансовых операций организации, достоверность финансовой информации, соответствие этих операций и информации законодательству Республики Беларусь и внутренним документам организации.
Бухгалтерский учет на ОАО «Минский комбинат хлебопродуктов» ведется в соответствии с положением об учётной политике в целях бухгалтерского и налогового учёта на 2011 год.
Организацией применяется автоматизированная форма ведения учёта на базе программы «1С Предприятие 7.7» с использованием типовых проводок, предусмотренных в ней.
В ходе ревизии операций по счетам в банках на ОАО «Минский комбинат хлебопродуктов» была проведена:
- проверка наличия и законности открытия расчетного, валютного и прочих счетов в банках;
- проверка законности, полноты и своевременности оприходования и отражения на счетах бухгалтерского учета безналичных денежных средств;
- проверка соблюдения целевого использования денежных средств на счетах в банке;
- проверка правильности документального оформления операций с безналичными денежными средствами;