Операции по привлечению средств населения банками: оформление и отражение в учёте и отчётности"

ВВЕДЕНИЕ
В процессе формирования современной рыночной экономики центральное место занимают интересы общества. Банки, являясь социальными институтами, согласуют посредством своей деятельности интересы отдельно взятого хозяйствующего субъекта или физического лица с интересами группы хозяйствующих субъектов или физических лиц.
Особое место в ряду экономических явлений занимают сбережения населения, поскольку находятся на стыке интересов самих граждан, организаций, специализирующихся на предоставлении финансовых услуг и государства. С одной стороны, сбережения являются важнейшим показателем уровня жизни населения, непосредственно связанным с такими категориями как потребление, доходы и расходы населения, уровень цен. С другой стороны, источник инвестирования и кредитования хозяйства, т.е. представляют собой ценный ресурс экономического развития.
Привлекая средства населения, банки наращивают ресурсную базу, что позволяет им более свободно осуществлять активные операции. Вклады населения позволяют банку диверсифицировать источники привлечения ресурсов. Это повышает надежность банка. Особую роль играют долгосрочные вклады населения. Средства населения, мобилизованные банками на долгосрочной основе, становятся важным двигателем экономического роста страны, способствуя оздоровлению экономики.
Ухудшение социально-экономической ситуации, выразившееся в снижении доходов чуть менее половины населения, снизило сберегательную активность граждан, но не оказало негативного влияния на их доверие к отечественной банковской системе.
Поэтому одной из многочисленных проблем, стоящих перед банками в настоящее время является проблема усовершенствования механизма привлечения денежных средств клиентов. Уровень процентной ставки по депозитам должен быть в достаточной степени привлекательным для существующих и потенциальных клиентов. Также необходимо завоевывать доверие клиентов путем стабилизации деятельности коммерческих банков, повышением их надежности, ликвидности и...

1.1 Понятие привлеченных средств населения и их значение
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств [1]. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд [1].
Таким образом, под депозитом следует понимать денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в силу действующего порядка осуществления финансовых и банковских операций оседают на определенное время на счетах в банке. Следовательно, депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенные сроки либо до востребования [2].
Как уже отмечалось во введении, операции по привлечению денежных средств населения относятся к пассивным операциям банка. Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.
Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.
При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют ресурсы банка.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы:
1. Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Сущность и классификации депозитных операций заключается, прежде всего, в том, что привлечение значительных денежных средств населения в банки способствует росту депозитной базы банков.
2. На объем привлеченных денежных средств непосредственное влияние оказывает проводимая банком депозитная политика, которая представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.
3. Аналитический учет операций по вкладам (депозитам) ведется в разрезе заключенных договоров банковского вклада (депозита) и при необходимости в разрезе процентных ставок с открытием лицевого счета каждому вкладчику.
Аналитический учет вкладов (депозитов) в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте.
Учет привлеченных денежных средств в ОАО «Приорбанк» осуществляется на основании учетной политики банка, а также в соответствии с законодательством Республики Беларусь, регламентирующим вопросы банковский учетной деятельности.
4. «Приорбанк» ОАО активно привлекает средства физических лиц во вклады (депозиты). В исследуемом периоде в ЦБУ 113 г. Минск «Приорбанк» ОАО средства населения увеличились 1147,1 млн р. или на 13,1% и составил 9871,4 млн р. Наиболее...