Учет денежных средств и операций по расчетному счету
| курсовые работы, Бухгалтерский учет и аудит Объем работы: 88 стр. Год сдачи: 2012 Стоимость: 21 бел рублей (677 рф рублей, 10.5 долларов) Просмотров: 311 | Не подходит работа? |
Оглавление
Введение
Заключение
Заказать работу
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………... …3
1 Организация бухгалтерского учета операций по расчетному счету……......5
1.1 Нормативные документы, регулирующие учет денежных средств и операций на счетах в банке………………................5
1.2 Организация расчетно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком…………………………............8
1.3 Порядок открытия, переоформления и закрытия расчетного счета……...12
2 Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету……..16
2.1 Документальное оформление денежных средств по расчетному счету….16
2.2 Содержание и порядок обработки банковских выписок с расчетного счета…………………….............18
2.3 Синтетический учет денежных средств по расчетному счету…………….20
2.4 Учет денежных переводов в пути………………22
3 Практика учета операций по расчетному счету в исследуемой организации..24
3.1 Организационные и методические аспекты учетной политики исследуемой организации……………………………………….24
3.2 Исследование организации учета операций по расчетному счету и отражение операций на бухгалтерских счетах…………………………………25
Заключение………………………………………………………………………….28
Список использованных источников………………….30
Приложение ………………………………...……………..……………………….31
Введение…………………………………………………………………………... …3
1 Организация бухгалтерского учета операций по расчетному счету……......5
1.1 Нормативные документы, регулирующие учет денежных средств и операций на счетах в банке………………................5
1.2 Организация расчетно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком…………………………............8
1.3 Порядок открытия, переоформления и закрытия расчетного счета……...12
2 Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету……..16
2.1 Документальное оформление денежных средств по расчетному счету….16
2.2 Содержание и порядок обработки банковских выписок с расчетного счета…………………….............18
2.3 Синтетический учет денежных средств по расчетному счету…………….20
2.4 Учет денежных переводов в пути………………22
3 Практика учета операций по расчетному счету в исследуемой организации..24
3.1 Организационные и методические аспекты учетной политики исследуемой организации……………………………………….24
3.2 Исследование организации учета операций по расчетному счету и отражение операций на бухгалтерских счетах…………………………………25
Заключение………………………………………………………………………….28
Список использованных источников………………….30
Приложение ………………………………...……………..……………………….31
ВВЕДЕНИЕ
В процессе функционирования предприятий возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое - их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком.
Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и фондом социальной защиты и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты, как правило, производятся в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков, обслуживающих их.
Банком являются учреждения, созданные для привлечения денежных средств и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Банк является юридическим лицом.
Банковская система нашей республики состоит из Национального и коммерческих банков. Отношения между банками и клиентами основываются на договорных принципах. Клиенты самостоятельно выбирают банки и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.
Деньги (денежные знаки) представляют собой универсальное средство платежа, предельно высоко ликвидный актив, используемый свободно в расчётах между всеми участниками рыночных отношений - наличные банкноты, монеты и безналичные деньги в банках в национальной и иностранной валюте.
Учет денежных, расчетных операций по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Он должен обеспечивать оператив¬ный контроль движения денежных средств и расчетов на предприятии.
Целью данной работы является изучение организации...
В процессе функционирования предприятий возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое - их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком.
Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и фондом социальной защиты и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты, как правило, производятся в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков, обслуживающих их.
Банком являются учреждения, созданные для привлечения денежных средств и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности. Банк является юридическим лицом.
Банковская система нашей республики состоит из Национального и коммерческих банков. Отношения между банками и клиентами основываются на договорных принципах. Клиенты самостоятельно выбирают банки и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках.
Деньги (денежные знаки) представляют собой универсальное средство платежа, предельно высоко ликвидный актив, используемый свободно в расчётах между всеми участниками рыночных отношений - наличные банкноты, монеты и безналичные деньги в банках в национальной и иностранной валюте.
Учет денежных, расчетных операций по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии. Он должен обеспечивать оператив¬ный контроль движения денежных средств и расчетов на предприятии.
Целью данной работы является изучение организации...
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Организация системы расчетов, ее бесперебойное функционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хозяйственные связи между организациями.
Для учета остатков и движения денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 «Расчетный счет».
По дебету счета записываются поступления наличных денежных средств из кассы, безналичные зачисления от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов. По кредиту отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности организации поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам, в бюджет и во внебюджетные фонды, а также суммы наличных денежных средств, выданных организации на выплату заработной платы и хозяйственные расходы.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету. Одновременно она является основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы отражаются на счете 76/3 «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. После отражения исправлений в следующих выписках задолженность списывается и по счету 76/3 «Расчеты по претензиям».
На полях проверенной выписки против суммы операции и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается и порядковый номер его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.
В результате проведенных исследований можно подвести итоги. Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
- контролируется использование по целевому назначению;
- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.
Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций,...
Организация системы расчетов, ее бесперебойное функционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хозяйственные связи между организациями.
Для учета остатков и движения денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 «Расчетный счет».
По дебету счета записываются поступления наличных денежных средств из кассы, безналичные зачисления от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов. По кредиту отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности организации поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам, в бюджет и во внебюджетные фонды, а также суммы наличных денежных средств, выданных организации на выплату заработной платы и хозяйственные расходы.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету. Одновременно она является основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы отражаются на счете 76/3 «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. После отражения исправлений в следующих выписках задолженность списывается и по счету 76/3 «Расчеты по претензиям».
На полях проверенной выписки против суммы операции и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается и порядковый номер его записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.
В результате проведенных исследований можно подвести итоги. Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
- контролируется использование по целевому назначению;
- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.
Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций,...
После офорления заказа Вам будут доступны содержание, введение, список литературы*
*- если автор дал согласие и выложил это описание.