1 теоретич.вопр.4 задачи. Анализ Хоз.деятельности предприятия

1Методика анализа баланса рабочего времени


Источниками информации для анализа рабочего времени являются плановый и фактический баланс рабочего времени. При расчете баланса рабочего времени наряду с нормативными материалами используются данные, характеризующие фактическое положение дел в предшествующие периоды (неявки по болезни, отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей), а также данные табельного учета явок и неявок на работу с расшифровкой последних по причинам. Баланс рабочего времени составляется по хозяйствующему субъекту в целом, по каждому производственному подразделению и каждой категории работников.



Рисунок 1 – Баланс рабочего времени
Примечание – Источник: [3, с.124]


В балансе рабочего времени рассчитываются календарный, табельный, максимально возможный и явочный фонды рабочего времени.
Рабочее время при составлении баланса распределяется по всем видам затрат, сведенным в три основные группы.

Задание 1


Проанализировать выполнение плана выпуска продукции по объему, ассортименту и структуре. Определить влияние количества, ассортимента и структуры выпущенной продукции на изменение объема выпуска продукции, построить аналитическую таблицу, сделать выводы по результатам проведенного анализа.
Исходные данные приведены в таблице.

Продукция Выпуск продукции, шт. Цена за ед., тыс. руб.
план факт план факт
А 2400 2500 40 38
Б 1250 1300 26 29
В – 300 - 17
Г 800 900 30 30
Д 700 – 23 –

Решение

Составим вспомогательную таблицу на основании данных задачи:
Продукция
Выпуск продукции, шт. Цена за ед., тыс. руб. Выпуск продукции, ден.ед Уд.вескажд.вида продукции в нат. выр., % Факт.выпуск при плановой структуре, шт.
план факт план факт план факт план факт
1 2 3 4 5 6
(п.2*п.4) 7
(п.3*п.5) 8
(п.6:итог п.6) 9
(п.7:итог п.7) 10
(итог п.3*п.8)
А 2400 2500 40 38 96000 95000 46,60 50,00 2330
Б 1250 1300 26 29 32500 37700 24,27 26,00 1214
В – 300 - 17 - 5100 - 6,00 -
Г 800 900 30 30 24000 21000 15,54 18,00 777
Д 700 – 23 – 16100 - 13,59 - 680
Итого 5150 5000 - - 168600 158800 100,00 100,00 -

Определим выполнение плана выпуска продукции по следующим моделям:
1) по объему
,

Таким образом, при абсолютном сокращении 50 млн. руб. относительное сокращение составляет 72,189 млн.руб. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования возросли на 22,189 млн.руб. в связи с увеличением выпуска продукции на 8,2%. Затраты по содержанию оборудования суммарно изменились на +10 млн.руб., в том числе за счет изменения объема выпуска продукции они увеличились на 12,825 млн.руб., а за счет изменения уровня затрат – снизились на 2,825 млн.руб. Затраты по эксплуатации оборудования снизились на 10 млн.руб., в том числе за счет изменения объема выпуска продукции они увеличились на 5,166млн.руб., а за счет изменения уровня затрат – снизились на 15,166 млн.руб.Затраты по амортизации оборудования суммарно изменились только за счет изменения уровня затрат – произошло снижение на 20 млн.руб. Затраты по износу инструментов суммарно снизились на 10 млн.руб., в том числе за счет изменения объема выпуска продукции они увеличились на 2,624млн.руб., а за счет изменения уровня затрат – снизились на 12,624 млн.руб.Затраты по внутризаводскому перемещению грузов в целом не изменились, что явилось следствием взамноуничтожающегося влияния и выпуска продукции, и изменения уровня затрат в размере 1,574 млн.руб.