"Бухгалтерская и статистическая отчетность"

1. Подготовительные работы по составлению годовой отчетности

Завершающим этапом учетного процесса любой организации является составление годовой бухгалтерской отчетности, которая содержит полную информацию о результатах деятельности организации, что дает возможность проводить экономический анализ работы организации, выявлять внутренние резервы, принимать управленческие решения по дальнейшему улучшению и совершенствованию управления производственной деятельностью любого субъекта хозяйствования.
При составлении бухгалтерской отчетности организации должны обеспечиваться:
- полнота отражения всех хозяйственных операций за отчетный период;
- тождество данных аналитического учета данным синтетического учета за отчетный период;
- правильное и полное отражение в учете и отчетности результатов инвентаризации имущества и обязательств.
Для обеспечения достоверности данных годовой бухгалтерской отчетности в организации перед ее составлением проводится подготовительная работа. Она включает в себя следующие этапы:

3. Задача

На основании приведенных в таблице остатков имущества организации и его источников составить баланс. Организация занимается производством пластиковых окон. Заголовочную часть заполнить произвольно.

Решение.
Разнесем остатки имущества организации и его источников в баланс следующей табличной формы (Таблица 1), после чего произведем группировку имущества и его источников в баланс типовой формы отчетности (Таблица 2).

Таблица 1.
Баланс

АКТИВ Сумма,
млн. руб. ПАССИВ Сумма,
млн.руб.
1. Долгосрочные активы Собственный капитал
Имущественное право на технологию по производству продукции (5 лет) 23 Неиспользованная сумма целевого финансирования строительства столовой 18 348
Здание администрации 18 480 Уставный фонд 370
Затраты на строительство нового производственного цеха 7 788 Резервный фонд, созданный на покрытие возможных убытков организации 79
Здание производственного цеха 9 900 Фонд переоценки основных средств 27 329
Станки, производственное оборудование 5 960 Чистая прибыль за отчетный период (квартал) 792
Лицензия на осуществление деятельности (на 3 года) 49 Нераспределенная прибыль (неиспользованная в прошлый и отчетный период) 1 993
Итого по разделу 1 42 200 Итого по разделу 3 48 911
2. Краткосрочные активы 4. Долгосрочные обязательства
Пластик 7788 Задолженность перед банком по кредиту, выданному на строительство производственного цеха 7 128
Задолженность работников организации по возмещению материального ущерба 6 Итого по разделу 4 7128
Задолженность разных дебиторов организации 343 5. Краткосрочные обязательства
Денежные средства на специальном счете целевого назначения 317 Задолженность перед разными кредиторами 92
Денежные средства на депозитном счете 858 Задолженность по выплате дивидендов перед учредителями 26
Задолженность на налогам и сборам, образовавшаяся в результате переплаты организацией сумм по налогам и сборам 264 Задолженность перед работниками по оплате труда 2 244