Сущность и содержание налогового менеджмента

Налоги и налогообложение, с одной стороны, имеют первостепенное значение как инструмент воздействия государства на экономическое поведение участников рыночных отношений и управления экономической системой. С другой стороны, налоги сами выступают объектом управления, которое в условиях рынка принимает форму налогового менеджмента: государственного и корпоративного. Все, кто каким-либо образом связан с налогами (органы государственной власти, налогоплательщики), манипулируют ими, пытаясь различными способами управлять налоговыми платежами.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена ролью налогового менеджмента. С усложнением налоговых систем и экономических связей под воздействием процессов глобализации роль налогового менеджмента возрастает. Особенно это касается современной Беларуси, где рыночные отношения и институты еще не сформировались окончательно в своем развитом виде.
Основной целью курсовой работы является характеристика сущности и содержания налогового менеджмента.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть теорию налогового менеджмента – сущность и функции налогового менеджмента, налоговый менеджмент как процесс принятия управленческого решения и как систему управления;
- описать эффективность налогового менеджмента;
- исследовать элементы налогового менеджмента как системы управления - организацию управления налоговым процессом, налоговое планирование, регулирование и контроль.

Налоговый менеджмент – это часть общей системы управления рыночной экономикой, то есть часть общего менеджмента в целом. В основе налогового менеджмента лежат общие принципы и фундаментальные положения управления экономикой, системного подхода и анализа.
Налоговый менеджмент в условиях функционирования государства и предприятий в рыночной среде следует рассматривать двояко: как процесс принятия управленческого решения и как систему управления.
Понимание налогового менеджмента как системы управления расширяет его понимание как процесса принятия управленческого решения на основе системного подхода к взаимодействию субъекта и объекта управления.
Субъектами налогового менеджмента выступают государство, а также налогоплательщики. Объектом налогового менеджмента, как уже отмечалось, являются входящие и исходящие налоговые потоки, выступающие в форме налоговых доходов и расходов субъектов управления, а также совокупность условий функционирования налогового процесса на уровне экономики, региона и отдельных предприятий (организаций, корпораций).
Эффективность налогового менеджмента определяется с помощью ряда коэффициентов, общая схема расчета которых предусматривает отношение совокупности налоговых издержек или отдельных составляющих к объему продаж, себестоимости или прибыли.
Налоговый менеджмент как система управления налогами состоит из структурных элементов, конкретизирующих ее функциональное предназначение:
– организация управления налоговым процессом;
– налоговое планирование;
– налоговое регулирование;...