Проверка денежных средств и операций по счетам в банках

В процессе функционирования организаций возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами и договорами, согласно которым одна организация выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ, услуг, а другая – их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком. Кроме того, у организации возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и фондом социальной защиты и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством ...

Денежные средства, находящиеся на счетах в банке и кассе предприятия, используются предприятиями для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, бюджетом, кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
В связи с массовостью подобных операций необходим тщательный контроль за их проведением. Ревизионная проверка операций на счетах предприятия в банке и кассе проводится с целью контроля за их достоверностью, законностью и целесообразностью, точностью отражения на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтеру ежедневно необходимо оформлять, обрабатывать, проводить на счетах бухгалтерского учета множество платежей. Необходимо быть предельно внимательным, чтобы не допустить ошибок в платежных инструкциях. От правильности внесения данных в регистры бухгалтерского учета зависит исчисление предприятием суммы реализации и налогов.
К типовым нарушениям в ведении банковских и кассовых операций можно отнести:
- отсутствие платежных документов, подтверждающих факт совершения операции;
- наличие документов, оформленных не надлежащим образом (ксерокопии документов, отсутствие на документе ...