Учет и контроль денежных средств организации
| дипломные работы, Бухгалтерский учет и аудит Объем работы: 73+приложения Год сдачи: 2013 Стоимость: 52 бел рублей (1677 рф рублей, 26 долларов) Просмотров: 400 | Не подходит работа? |
Оглавление
Введение
Заключение
Заказать работу
Введение 4
1 Необходимость и экономическая сущность денежных средств 6
1.1 Свойства, формы, типы и виды денег 6
1.2 Функции денег, их роль в экономике, денежный оборот и его структура 12
1.3 Нормативное и правовое регулирование учета денежных средств 17
2 Учет денежных средств в ЧТУП «Червенский овощесушильный завод» 23
2.1 Порядок и правила ведения кассовых операций в организации, синтетический и аналитический учет кассовых операций 23
2.2 Учет денежных средств на счетах в банках, учет денежных документов и переводов в пути, учет денежных средств в иностранной валюте 27
2.3 Пути совершенствования учета денежных средств организации в условиях применения ЭВМ и использования зарубежного опыта 33
3 Контроль денежных средств в ЧТУП «Червенский овощесушильный завод» 50
3.1 Цели, задачи, виды, способы и приемы контроля, организация внутрихозяйственного контроля денежных средств 50
3.2 Методика ревизии сохранности денежных средств, кассовых операций, денежных средств на счетах в банке, оформление результатов ревизии 57
3.3 Анализ остатков денежных средств организации и периода нахождения капитала в денежной наличности. 65
Заключение 69
Список использованных источников 71
Приложение А.Приходный кассовый ордер 73
Приложение Б.Расходный кассовый ордер 74
Приложение В.Кассовая книга 75
Приложение Г.Заявка на установления лимита остатка кассы 76
Приложение Д.Анализ счета 50 за 2011 г. 77
Приложение Е.Платежное поручение 1730 от 04.09.12 78
Приложение Ж.Анализ счета 51 за 2011 г 79
Приложение И.Анализ счета 57 за сентябрь 2012 80
Приложение К.Договор материальной ответственности 81
Приложение Л.Акт инвентаризации кассы 82
Приложение М.Кассовая книга за 20.10.2012 г. 83
Приложение Н.Карточка счета 50 84
Приложение П.Бухгалтерский баланс 2011 г. 85
Приложение Р.Справка 86
Приложение С.Анализ счета 51 за 2009 г 87
Приложение Т.Анализ счета 51 за 2010 г 88
1 Необходимость и экономическая сущность денежных средств 6
1.1 Свойства, формы, типы и виды денег 6
1.2 Функции денег, их роль в экономике, денежный оборот и его структура 12
1.3 Нормативное и правовое регулирование учета денежных средств 17
2 Учет денежных средств в ЧТУП «Червенский овощесушильный завод» 23
2.1 Порядок и правила ведения кассовых операций в организации, синтетический и аналитический учет кассовых операций 23
2.2 Учет денежных средств на счетах в банках, учет денежных документов и переводов в пути, учет денежных средств в иностранной валюте 27
2.3 Пути совершенствования учета денежных средств организации в условиях применения ЭВМ и использования зарубежного опыта 33
3 Контроль денежных средств в ЧТУП «Червенский овощесушильный завод» 50
3.1 Цели, задачи, виды, способы и приемы контроля, организация внутрихозяйственного контроля денежных средств 50
3.2 Методика ревизии сохранности денежных средств, кассовых операций, денежных средств на счетах в банке, оформление результатов ревизии 57
3.3 Анализ остатков денежных средств организации и периода нахождения капитала в денежной наличности. 65
Заключение 69
Список использованных источников 71
Приложение А.Приходный кассовый ордер 73
Приложение Б.Расходный кассовый ордер 74
Приложение В.Кассовая книга 75
Приложение Г.Заявка на установления лимита остатка кассы 76
Приложение Д.Анализ счета 50 за 2011 г. 77
Приложение Е.Платежное поручение 1730 от 04.09.12 78
Приложение Ж.Анализ счета 51 за 2011 г 79
Приложение И.Анализ счета 57 за сентябрь 2012 80
Приложение К.Договор материальной ответственности 81
Приложение Л.Акт инвентаризации кассы 82
Приложение М.Кассовая книга за 20.10.2012 г. 83
Приложение Н.Карточка счета 50 84
Приложение П.Бухгалтерский баланс 2011 г. 85
Приложение Р.Справка 86
Приложение С.Анализ счета 51 за 2009 г 87
Приложение Т.Анализ счета 51 за 2010 г 88
ВВЕДЕНИЕ
В процессе функционирования организаций возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами и договорами, согласно которым одна организация выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ, услуг, а другая – их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком. Кроме того, у организации возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и фондом социальной защиты и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Основными задачами учета и контроля денежных средств являются:...
В процессе функционирования организаций возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами и договорами, согласно которым одна организация выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ, услуг, а другая – их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком. Кроме того, у организации возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и фондом социальной защиты и другими организациями и лицами. Все эти расчеты в основном осуществляются в денежной форме.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Основными задачами учета и контроля денежных средств являются:...
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Делая выводы по учету денежных средств можно выделить следующие важные элементы:
Денежные средства, это не только банкноты Национального банка Республики Беларусь, находящиеся в кассе, но и средства в банках в виде записей на счетах.
Учет денежных средств отображается на синтетических счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальный счет», 57 «Переводы в пути».
Учет кассовых средств осуществляет кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.
Расчетный счет является неотъемлемой частью предприятия и открывается в установленном законодательством порядке.
Расчеты по расчетному счету выдуться на 51 счете по дебету – все возможные поступления, а по кредиту – расчеты с поставщиками и т.д.
Безналичные расчеты производятся через банк на основание установленного образца документов от имени директора предприятия – владельца этого счета, которые содержат распоряжение о передачи денежных средств предъявителю данного документа.
В связи с массовостью подобных операций необходим тщательный контроль за их проведением. Ревизионная проверка операций на счетах предприятия в банке проводится с целью контроля за их достоверностью, законностью и целесообразностью, точностью отражения на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтеру ежедневно необходимо оформлять, обрабатывать, проводить на счетах бухгалтерского учета множество платежей. Необходимо быть предельно внимательным, чтобы не допустить ошибок в платежных инструкциях. От правильности внесения данных в регистры бухгалтерского учета зависит исчисление предприятием суммы реализации и налогов.
К типовым нарушениям в ведении банковских операций можно отнести:
отсутствие платежных документов, подтверждающих факт совершения операции;
наличие документов, оформленных не надлежащим образом (ксерокопии документов, отсутствие на документе банковских отметок);
отсутствие приложений к платежным документам, послуживших основанием для...
Делая выводы по учету денежных средств можно выделить следующие важные элементы:
Денежные средства, это не только банкноты Национального банка Республики Беларусь, находящиеся в кассе, но и средства в банках в виде записей на счетах.
Учет денежных средств отображается на синтетических счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальный счет», 57 «Переводы в пути».
Учет кассовых средств осуществляет кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.
Расчетный счет является неотъемлемой частью предприятия и открывается в установленном законодательством порядке.
Расчеты по расчетному счету выдуться на 51 счете по дебету – все возможные поступления, а по кредиту – расчеты с поставщиками и т.д.
Безналичные расчеты производятся через банк на основание установленного образца документов от имени директора предприятия – владельца этого счета, которые содержат распоряжение о передачи денежных средств предъявителю данного документа.
В связи с массовостью подобных операций необходим тщательный контроль за их проведением. Ревизионная проверка операций на счетах предприятия в банке проводится с целью контроля за их достоверностью, законностью и целесообразностью, точностью отражения на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтеру ежедневно необходимо оформлять, обрабатывать, проводить на счетах бухгалтерского учета множество платежей. Необходимо быть предельно внимательным, чтобы не допустить ошибок в платежных инструкциях. От правильности внесения данных в регистры бухгалтерского учета зависит исчисление предприятием суммы реализации и налогов.
К типовым нарушениям в ведении банковских операций можно отнести:
отсутствие платежных документов, подтверждающих факт совершения операции;
наличие документов, оформленных не надлежащим образом (ксерокопии документов, отсутствие на документе банковских отметок);
отсутствие приложений к платежным документам, послуживших основанием для...
После офорления заказа Вам будут доступны содержание, введение, список литературы*
*- если автор дал согласие и выложил это описание.