Аудит и ревизия денежных средств

ВВЕДЕНИЕ


Организации могут осуществлять различные финансовые вложения за счет собственных и привлеченных средств с целью получения дополнительного дохода, не связанного с производством собственной продукции, созданием собственных объектов. Финансово-инвестиционные операции не являются многочисленными, однако они существенны в стоимостном выражении. Аудит кассовых операцийзаключается в установлении достоверности, законности совершения операций с финансовыми вложениями организации, правильностью их отражения в отчетности. Каждая такая операция оценивается аудиторами в отдельности.
Аудит кассовых операций должен проводиться исходя из пяти направлений аудита: существования или возникновения, полноты, оценки, прав и обязательств, представления и раскрытия.
Аудиторская проверка проводится, используя такие источники информации как учредительные документы, сертификаты акций, облигаций, векселей и других ценных бумаг, договоры займа, купли-продажи ценных бумаг, депозитные договоры, книги регистрации ценных бумаг (реестры), бухгалтерская отчетность.
В ходе аудита финансовых вложений аудитор в первую очередь изучает состав финансовых вложений по данным первичных документов и учетных регистров, затем подтверждает первичную оценку системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений и устанавливает правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями. Важно установить правильность классификации финансовых вложений, так как это влияет на правильность организации учета этих вложений и достоверность бухгалтерской отчетности. Также в течение аудиторской проверки необходимо подтвердить достоверно ли отражаются в учете доходов операции с финансовыми вложениями, и оценить качество инвентаризации финансовых вложений.
Аудит кассовых операций предполагает и проверку хозяйственных операций, приведших к изменению суммы и состава финансовых вложений. Повышенное внимание уделяется документальному оформлению операций по предоставлению займов и их...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут денежные расчеты с помощью наличных денежных средств: с работниками по оплате труда, выдаче пособий, премий, денег подотчет; оплата хозяйственных расходов.
Наличные денежные средства хранятся и обращаются через кассу предприятия.
В кассе предприятия должны также храниться денежные документы. К денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, талоны на специальное питание и т.п.
Операции с наличными денежными средствами и денежными документами подвергаются тщательной проверке и контролю со стороны как бухгалтерии предприятия, так и государственных органов контроля. Под контролем понимается наблюдение и проверка соответствия операций, совершенных с наличными денежными средствами и денежными документами законам, стандартам, нахождение отклонений и их причин.
Контроль операций с наличными денежными средствами и денежными документами проводится с целью установления их достоверности, законности и целесообразности.
На ОДО «Системы и технологии» расчеты наличными денежными средствами сводятся к расчетам с персоналом, в основном по оплате труда. Ввиду относительно небольшой численности рабочих предприятие не переходит на обслуживание банка посредством пластиковых карточек. На предприятии установлена автоматизированная система учета 1С:7.7, что облегчает процесс учета и сокращает число возможных ошибок, в том числе и в области кассовых операций.
На действующем предприятии материально ответственным лицом, на которое возложена обязанность ведения кассовых операций, является кассир. Он производит прием и выплату наличных денежных средств на предприятии. Ответственность за соблюдение Правил ведения кассовых операций возложена на руководителя организации и главного бухгалтера.
Основанием для ведения и учета кассовых операций являются следующие документы: Инструкция ведения...