Учет кассовых и банковских операций

Взаимоотношения между организациями, возникающие в ходе осуществления хозяйственной деятельности, основываются на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации товаров, продукции, работ и услуг. При этом денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, однако расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный и строго регламентированный характер.
Финансовые ресурсы организации - самые высоко ликвидные активы, которые обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия и скорости оборачиваемости зависит вся финансово-хозяйственная деятельность организации любой формы собственности, уровень платежеспособности юридического лица.
Основным источником поступления денежных средств на счета в банках является выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, прочего имущества (производственные запасы, основные средства, ценные бумаги и т.д). При этом использоваться эти денежные средства могут по следующим направлениям:
- воспроизводство основных и оборотных фондов;
- выплата заработной платы сотрудникам организации;
- выполнение обязательств перед бюджетом, бюджетными и внебюджетными фондами и т.д.
Таким образом, в современных условиях большую актуальность приобретают безналичные расчеты, так как они являются наиболее совершенной формой расчетов между юридическими лицами как с точки зрения безопасности, эффективности, так и с точки зрения их прозрачности и возможности контроля за использованием данных средств. Причем контроля не только со стороны государства или государственных контролирующих органов, но и внутреннего контроля со стороны руководства и собственников организации. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных безналичных расчётов.
Правильная организация учета расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости...

Денежные средства являются наиболее подвижными активами организации, поэтому операции с денежными средствами носят массовый характер, затрагивают практически все сферы финансово-хозяйственной деятельности наиболее уязвимы с точки зрения нарушений и злоупотреблений.
Для хранения временно свободных денежных средств организации открывают в обслуживающем банке расчетный счет.
Важным моментом в обеспечении сохранности безналичных денежных средств и основным принципом их бухгалтерского учета является своевременное и правильное документальное оформление операций по их движению.
Документальное оформление операций по движению денежных средств соответствует нормам действующего законодательства Республики Беларусь.
В целом аналитический и синтетический учет денежных средств на расчетном счете в УП «Агрокомбинат «Ждановичи»» организован в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и не противоречит учетной политике организации. Регистрами аналитического и синтетического учета являются машинограммы «Анализ оборотов по счету», журнал-ордер, итоговые данные из которого переносят в Главную книгу.
Бухгалтерский учет на УП «Агрокомбинат «Ждановичи» ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Беларусь и положением об учётной политике в целях бухгалтерского и налогового учёта на 2011 год.
Организацией применяется автоматизированная форма ведения учёта на базе программы «1С Организация 7.7» с использованием типовых проводок, предусмотренных в ней.