Учет денежных средств и операций по расчетному счету

ВВЕДЕНИЕ


В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности, предприятия сотрудничают с большим количеством других организаций по вопросам поставки товарно-материальных ценностей и реализации произведенной продукции, с бюджетом по суммам начисленных налоговых платежей, с органами социального страхования, работниками организации по перечислению им суммы начисленной заработной платы на отчетный период и т.д.
Данные взаимоотношение основаны на денежных расчетах, которые производятся, как правило, в безналичной форме с использованием расчетного счета в банке. Использование безналичных расчетов ускоряет денежное обращение средств, что положительно сказывается на деятельности организации и экономики в целом.
Бухгалтерский учет движения денежных средств на расчетном счете имеет важное значение для правильной организации денежного обращения на предприятии, организации расчетов между контрагентами и кредитования на производстве. Это обуславливает актуальность темы исследования.
Цель курсовой работы – изучить порядок учета денежных средств и операций по расчетному счету.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить нормативные документы, регулирующие учет денежных средств и операций на счетах в банке;
- рассмотреть организацию расчетно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком;
- изучить порядок открытия, переоформления и закрытия расчетного счета;
- изучить синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету;
- исследовать учетную политику и практику учета операций по расчетному счету в исследуемой организации .
Объект исследования – Волковысское ОАО «Беллакт».
Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили декреты Президента Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, постановления Национального банка Республики Беларусь, методические и инструктивные материалы Министерства финансов Республики Беларусь, труды отечественных и зарубежных ученых в области...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


В данной курсовой работе рассмотрены нормативно-правовые акты по учету операций по расчетному счету в банке, изучено оформление открытия и закрытия расчетного счета в банке, рассмотрен аналитический и синтетический учет операций по расчетному счету в банке, изучены отношения организации с банком.
Законодательная база Республики Беларусь, по регулированию учета денежных средств и операций на счетах в банке, представлена большим количеством нормативно-законодательных актов, что позволяет эффективно организовать бухгалтерский учет операций по расчетному счету.
В процессе осуществления своей деятельности организации вступают в сложную систему денежных отношений и расчетов. Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, осуществляются в безналичной форме путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью разнообразных банковских операций. Посредником при расчетах между организациями выступают учреждения банков.
Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов субъекты хозяйствования могут иметь расчетные счета в банках. Иногда возникает необходимость переоформления или закрытия банковского счета. Действующее законодательство оптимально регулирует порядок открытия, переоформления и закрытия счета в банке. Заключение договора банковского счета позволяет оговорить основные моменты совместной партнерской работы по рассчетно-кассовому обслуживанию организации.
Прием, выдачу и перечисление денежных средств, находящихся на расчетном счете, банк производит на основании специальных документов. Поступление денежных средств на расчетный счет в банке оформляется объявлением на взнос наличными, платежным требованием, платежным требованием-поручением. Списание денежных средств с расчетного счета в банке осуществляется на основании денежных чеков, платежных поручений.
Организация ежедневно получает от банка копии выписок из расчетного счета с приложением к ним документов, на основании...