Контрольная по бухгалтерскому учету

1 Порядок формирования и отражение на счетах бухгалтерского учета уставного, резервного и добавочного фондов и резервов

Деятельность организации предполагает наличие опреде¬ленного собственного капитала. При создании организации ее учредители (участники) образуют исходный (начальный) капитал в форме уставного фонда в денежном выражении, кото¬рый фиксируется в учредительных документах (уставе орга¬низации, учредительном договоре).
Уставный капитал - это совокупность средств организации в стоимостном выражении, образованная за счет вкладов учре¬дителей (участников) при создании организации с возможнос¬тями пополнения впоследствии за счет прибыли от хозяй-ственной деятельности.
Учет уставного капитала на счете 80 «Уставный капитал». Совокупность вкладов учредителей (участников) организации в стоимостном выражении учитывается на счете 80 «Устав¬ный капитал». Записи по счету 80 «Уставный капитал» производят¬ся при формировании уставного капитала, а в случаях увеличе¬ния или уменьшения капитала - после внесения соответствую¬щих изменений в учредительные документы организации.
Вклады в уставный капитал могут вноситься в виде денежных и не денежных средств: основных средств, нематериальных активов, сырья, материалов, товаров, ценных бумаг. Уставный фонд акционерных обществ определяется суммой подписки на акции. Величина уставного капитала определяется в соответ¬ствии с действующим законодательством и устанавливается по договоренности. Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксиро¬ванному в учредительных документах.
После государственной регистрации уставный капитал орга¬низации в сумме вкладов учредителей (участников), преду¬смотренных учредительными документами, отражаются по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции с дебе¬том счета 75 «Расчеты с учредителями». Фактическое поступ¬ление вкладов учредителей отражается по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции с дебетом сче¬тов...

Оборотная ведомость за январь 2013 года
Наименование синтетического счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01"Основные средства" 100 000 090 0 0 100 000 090
02 "Амортизация основных средств" 60 005 000 0 558 400 60 563 400
04 "Нематериальные активы" 185 000 0 0 185 000
05 "Амортизация нематериальных активов" 125 000 0 0 125 000
10 "Материалы" 9 085 000 6 028 000 5 884 000 9 229 000
20 "Основное производство" 309 000 6 792 800 6 801 800 300 000
25 "Общепроизводственные затраты" 2 036 800 2 036 800
26 "Общехозяйственные затраты" 10 932 480 10 932 480
45 "Товары отгруженные" 15 028 000 15 028 000
43 "Готовая продукция" 21 025 000 6 801 800 15 028 000 12 798 800
50 "Касса" 401 000 9 656 000 9 528 000 529 000
51 "Расчетный счет" 8 220 000 24 028 000 15 885 000 16 363 000
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 409 000 6 028 000 6 984 000 1 365 000
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" 8 150 000 0 0 8 150 000
68 "Расчеты по налогам и сборам" 20 000 20 000 4 878 267 4 878 267
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" 309 000 309 000 2 548 000 2 548 000
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 9 070 000 9 946 400 7 280 000 6 403 600
71 "Расчеты с подотчетными лицами" 55 090 52 000 528 000 656 000 124 910
75 "Расчеты с учредителями " 2 500 000 2 500 000 0
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" 40 000 20 090 0 43 680 40 000 63 770
80 "Уставный капитал" 42 570 090 42 570 090
84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 21 090 000 21 090 000
90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" 29 965 147 29 965 147
99 "Прибыли и убытки" 5 937 147 0 5 937 147 0
ИТОГО: 141 820 180 141 820 180 134 037 574 134 037 574 147 882 037 147 882 037

...