Предмет:"Планирование на предприятии"

Вариант 12
Задача
В задании используя исходные данные своего варианта ,студент должен произвести расчёт и составить план движения денежных средств.
Решение:
Рассмотрим порядок составления плана движения денежных средств на примере варианта 12.
Поступления от покупателей за реализованную им продукцию. По варианту 12 в октябре было отгружено продукции на 140 тыс. руб. без НДС. Ставка НДС - 18%. Выручка с учетом НДС:
140 + 140*0.18 = 165.2 (тыс. руб.).
Согласно условию задачи 50% от объема отгруженной продукции (165.2*0.5 = 82.6 тыс. руб.) поступит в этом же месяце - октябре; 30% - (165.2*0.3 = 49.56 тыс. руб.) в следующем месяце - ноябре: 15% - (162.5*0.1 5 = 24.78 тыс. руб.) через два месяца - в декабре.
Поступления от сдачи в аренду производственного помещения. Арендная плата в месяц с учетом НДС составит 4.0 + 4.0*0.18 = 4720 руб. Сумма арендной платы за квартал равна:
4720 руб.*3 мес. = 14160 руб. Поступает арендная плата во второй месяц квартала.
Оплата сырья и материалов. Стоимость сырья и материалов с учетом НЛС в октябре равна 35 + 35*0.18 = 41300 тыс. руб. Из них 60% стоимости сырья и материалов предприятие оплачивает при приобретении. 40% - в следующем месяце. Таким образом.в октябре предприятие должно оплатить41300*0.6 = 24780 руб.: в ноябре оставшиеся 40%- 41300 *0.4 = 16520 руб.
Платежи по заработной плате основных производственных рабочих. Согласно условию задачи40% заработной платы выплачивается в текущем месяце. 60% - в следующем. На сумму заработной платы предприятие начисляет обязательные страховые выплаты (ОСВ) по ставке 34%. Для упрощения расчета примем, что ОСВ. уплачиваемый работодателем, перечисляется в бюджет и во внебюджетные фонды в момент выплаты заработной платы. Так, в октябре было начислено заработной платы 28 тыс. руб. Из них в октябре будет выплачено 28000*0.4 = 11200 руб. Эта сумма включает в себя заработную плану к выдаче и налог на доходы работников (13%). Уплачиваемый в бюджет. Подоходный налог -11200*0.13 =...

Составим упрощенный вариант плана движения средств предприятия в соответствии с формой №4 по ОКУД:

Наименование показателя Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март Апрель
1.Остаток денежных средств на начало месяца 0 24667 30206 54412 79847 100494 114076
2.Поступило денежных средств -всего 82600 137470 139830 138355 126505 109238 49457
В том числе выручка от продажи продукции:
50% при покупке 82600 73750 70800 73750 46855 59000
30% в следующем месяце 49560 44250 42480 44250 28113 35400
15% через 2 месяца 24780 22125 21240 22125 14057
Арендная плата 0 14160 0 0 14160 0 0

3.Направлено денежных средств – всего 57933 131931 115624 112920 105858 95656 51280
В том числе на оплату приобретенных сырья и материалов
60% в текущем месяце 24780 27612 22656 22656 18408 22532
40% в следующем месяце 16520 18408 15104 15104 12272 13688
На оплату труда ОПП
40% в текущем месяце 9744 7690,8 7516,8 8282,4 6438 5916
60% в следующем месяце 14616 11536,2 11275,2 12423,6 9657 8874
На расчеты с бюджетом по подоходному налогу
40% в текущем месяце 1456 1149,2 1123,2 1237,6 962 884
60% в следующем месяце 2184 1723,8 1684,8 1856,4 1443 1326
На расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по ОСВ
40% в текущем месяце 3808 3006 2938 3237 2516 2312
60% в следующем месяце 5712 4508 4406 4855 3774 3468
На оплату накладных расходов, в том числе
Материальных затрат
60% в текущем месяце 14310 11220 11940 12570 9540 9750
...