Учет денежных средств и операций по расчетному счету

ВВЕДЕНИЕ


В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут различные денежные расчеты: с поставщиками - за полученные от них товарно-материальные ценности, с покупателями - за приобретенные ими товары, с банками - по получению и погашению кредитов, с бюджетом - по налоговым платежам и прочим расчетам, с дру¬гими юридическими и физическими лицами - за транспортные и иные услуги, электроэнергию, газ, горючее и т.п., со своими работниками - по оплате труда и подотчетным суммам.
Большинство этих расчетов ведется через банк в порядке безналичных рас¬четов. Осуществление расчетных операций через банк снижает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банке свободных денежных средств, обеспечивает их сохранность и более эффективное использование, оптимизирует денежное обращение страны.
Денежные расчёты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств организации, а их своевременное завершение - необходимым условием непрерывного процесса производства. Они совершаются организациями в двух формах: путём безналичных платежей через банковскую систему или наличные деньгами.
В современных условиях денежные средства являют¬ся неотъемлемым частью хозяйствен¬ной деятельности организаций. Денежные средства организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы организации для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
В современных условиях своевременное обращение денежных средств, а также тщательно поставленный учет расчетных операций с поставщиками и покупателями, разными дебиторами и кредиторами оказывают значительное влияние...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве, поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.
Для открытия расчетных и валютных счетов организации представляют в банк следующие документы: заявление на открытие валютного счета; копию устава без нотариального засвидетельствования, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица; карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета». Это активный счет, по дебету которого записывается остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей, подрядчикам за выполненные работы, бюджету по налогам, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу
В ЧТПУП «Омега-Стар» применяется автоматизированная форма ведения учета на базе программы «1С:Бухгалтерия» с использованием типовых проводок, предусмотренных в ней. Регистрами синтетического учета являются главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета, журналы-ордера, регистрами аналитического учета – карточка счета, оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Приём и выдачу денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов...