Управление денежными потоками организации ИООО "Связной Бел": состояние и перспективы развития

Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптималь¬ного уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.
Цель анализа – выделить, по воз¬можности, все операции, затрагивающие движение денежных средств.
Таким образом, одним из главных условий нормальной деятельности ор¬ганизации является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежного оборота и денежных потоков.
Тактической целью любой организации является получение стабильного дохода и приемлемого уровня прибыли. Цель эта достигается организацией в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, которая не¬мыслима без расходов.
Следовательно, необходимость анализа денежного потока организации, т.е. ее доходов и расходов бесспорна.
При анализе финансово-хозяйственной деятельности организации сле¬дует разделять понятия "выручка" и "доход". Под доходами предприятия при-знается экономиче¬ская выгода в денежной или натуральной форме, полу¬ченная в результате хозяйственной деятельности. Под выручкой в белорусском бухгал-терском законодательстве понимается выручка от реализации готовой продук-ции (работ, услуг), от продажи товаров и т. п. для определения финансо¬вых ре-зультатов от реализации исходя из допущения временной определенно¬сти фак-тов хозяйственной деятельности за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей. То есть выручка яв¬ляется од-ной из составляющих доходов организации.
При этом помимо выручки организация может иметь и другие доходы: от реализации основных средств, сдачи в аренду своего...

На основании исследований, проведенных в первой главе дипломной работы, можно сделать следующие выводы.
1. Денежный поток – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает организация в течение отчётного или планового периода.
2. Оценка движения денежных средств предприятия за отчетный период, а также планирование денежных потоков на перспективу является важнейшим дополнением анализа финансового состояния предприятия и выполняет следующие задачи:
- определение объема и источников, поступивших на предприятие денежных средств;
- выявление основных направлений использования денежных средств;
- оценка достаточности собственных средств предприятия для осуществления инвестиционной деятельности;
- определение причин расхождения между величиной полученной прибыли и фактическим наличием денежных средств.
3. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности – текущей (операционной), инвестиционной, финансовой.
4. Основными методами расчета величины денежного потока являются прямой, косвенный и матричный методы.
5. Процедура прогнозирования оптимальной потребности в денежных активах выполняется в следующей последовательности:
5.1. Прогнозирование денежных поступлений по подпериодам.
5.2. Прогнозирование оттока денежных средств по подпериодам.
5.3. Расчет чистого денежного потока (излишек/недостаток) по подпериодам.
5.4. Определение совокупной потребности в краткосрочном финансировании в разрезе подпериодов.
На основании исследований, проведенных во второй главе дипломной работы, можно сделать следующие выводы.
1. Основная цель деятельности организации - удовлетворение потребностей населения в товарах народного потребления, максимизация прибыли и минимизация затрат с целью обеспечения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника. Основными видами деятельности ИООО «Связной Бел» являются оптовая и розничная торговля товарами (сотовые телефоны и...