Учёт кассовых операций и расчётов наличными денежными средствами.

ВВЕДЕНИЕ


Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы.
Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в чековых книжках и т.д. Их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
Цель курсовой работы - на основании изучения литературных источников и практических материалов Волковысской дистанции транспортного пути исследовать методику учета кассовых операций.
Для достижения...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Деньги выступают связующим звеном между независимыми товаропроизводителями, служат средством учета общественного труда в товарном хозяйстве. Свою роль деньги выполняют на основе реализации своих функций в их взаимодействии. Деньги являются основой построения финансовой системы. Денежно-кредитная система Республики Беларусь является системой открытого рыночного типа.
Учет кассовых операций в Волковысской дистанции транспортного пути ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ, утвержденной Постановлением Правления НБ РБ от 29.03.2011 № 107.
Наличные денежные средства в Волковысской дистанции транспортного пути хранятся и учитываются в кассе. Помещение кассы является изолированным, имеет сигнализацию, металлические решетки на окнах, несгораемый металлический сейф для хранения денег. С кассиром заключен договор о полной материальной ответственности.
Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам. Выдача денежных средств из кассы осуществляется по расходным кассовым ордерам. Обобщение информации о движении денежных средств в кассе за день осуществляется в кассовой книге. Отрывная часть кассовой книги с приложенными оправдательными первичными документами передается в бухгалтерию для обработки и является отчетом кассира.
Для учета кассовых операций используется счет 50 «Касса». Информация о движении денежных средств в кассе за месяц обобщается в журнале-ордере по счету 50 «Касса». Он составляется на основании отчетов кассира.
Не реже 1 раза в квартал в Волковысской дистанции транспортного пути проводится инвентаризация наличных денежных средств в кассе.
Информация о наличии и движении денежных средств за отчетный период предоставляется в Отчете о движении денежных средств. Он составляется за год. В Отчете о движении денежных средств показывается их остаток на начало и конец года, источники...