Анализ в управлении денежными потоками.

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия открывают расчетные и иные счета. Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств на любом предприятии имеется касса. Чтобы принимать правильные управленческие решения руководители предприятия должны иметь достоверную и своевременную информацию о движении денежных средств в кассе и на счетах в банке.
Денежные средства охватывают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной (операционной) деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
Управление денежными потоками на предприятии имеет важное стратегическое значение, так как от эффективности данного процессе зависят многие финансово-производственные показатели деятельности: возможность обеспечения бесперебойного производственного процесса, своевременная выплата заработной платы, формирование фондов материального стимулирования работников, осуществление повышения технического уровня производства и обновления основных производственных фондов и т.д.
Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что оперативный и достоверный учет денежных средств в кассе и на счетах в банке и анализ движения денежных потоков на предприятии позволяют осуществлять принятие правильных и обоснованных управленческих решений, направленных на оптимизацию поступления и...

Изучение литературных источников, наиболее полно отражающих теоретические аспекты управления денежными потоками, позволило сформировать теоретический базис по следующим вопросам: понятие и сущность денежных потоков предприятия, классификация денежных потоков на предприятии, основные принципы управления денежными потоками на предприятии, методика проведения анализа денежных потоков.
Практическое управление денежными потоками на предприятии изучалось на примере ОАО «Кобринская птицефабрика».
ОАО «Кобринская птицефабрика» является одним из старейших птицеводческих предприятий Республики Беларусь. В 2012 году фабрика отметила свое 50-тилетие. Наряду с этим предприятие занимается производством и реализацией мяса птицы, мяса цыплят-бройлеров, колбасных изделий, полуфабрикатов, выращиванием зерновых культур, озимого рапса, кукурузы на зерно, производством зерносмесей.
Динамика выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг характеризуется нестабильной динамикой: выручка от реализации увеличилась на 23609 млн. руб. за 2012-2013 гг. и сократилась на 5995 млн. руб. за 2013-2014 гг. Нестабильна динамика валовой прибыли: +28739 млн. руб. и -6325млн. руб. за период 2012-2013 гг. и 2013-2014 гг., соответственно. Динамика валовой прибыли обусловлена динамикой себестоимости продукции, которая за 2012-2013 гг. увеличилась на 28739 млн. руб., а за период 2013-2014 гг. сократилась на 6325 млн. руб. В результате своей деятельности организация получила чистый убыток в размере 4697 млн. руб. и 8712 млн. руб., соответственно, за 2013 г. и 2014 г. Чистая прибыль была получена только в 2012 г. и составила 4130 млн. руб. Формирование чистого убытка в организации началось с образования убытка от текущей деятельности в 2013-2014 гг. Усугубило ситуацию образование убытка от инвестиционной, финансовой и иной деятельности на протяжении всего периода исследования.
Динамика денежного потока по основной деятельности нестабильна: +19766 млн. руб. за...