Анализ денежных потоков розничной торговой организации

ВВЕДЕНИЕ


Управление субъектом хозяйствования предполагает изучение движе-ния финансовых потоков, возникающих в процессе осуществления деятель-ности организации и его взаимоотношения с другими субъектами рынка, с целью обеспечения кругооборота его средств как одного из обязательных условий финансовой устойчивости субъекта.
Управление денежными потоками позволяет вовремя выполнять обяза-тельства перед бюджетом, банками, партнерами, т.е. способствует устойчи-вой платежеспособности и финансовой безопасности и деловой активности.
Актуальность изучения особенностей управления денежными потоками для организаций торговли обусловлена также тем, что существует ряд осо-бенностей экономической деятельности, которые необходимо учитывать: от-сутствие длительной стадии производства, высокая оборачиваемость акти-вов, зависимость от конъюнктуры товарных и финансовых рынков, высокая доля заемных средств. Формирование системы управления денежными пото-ками в организации торговли способно повысить платежеспособность и фи-нансовую устойчивость организации, существенно снизить финансовые рис-ки.
Рациональное формирование денежных потоков способствует повыше-нию ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Лю-бой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формиро-вании производственных запасов сырья и материалов, уровне производи-тельности труда, реализации готовой продукции и т.д.
Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использова-ние собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источ-ников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов.
Основной целью анализа денежных потоков является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их исполь-зования, а также сбалансированности положительного и отрицательного де-нежных потоков...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Проведенные в курсовой работе исследования позволяют сделать сле-дующие выводы.
1. Под денежными потоками понимают оцененное в денежной форме движение любых элементов имущества организации и любых источников его формирования. В процессе движения активов и источников их финансирова-ния формируются и расходуются денежные средства, т.е. возникают денеж-ные потоки, представляющие собой не разовые поступления и платежи, а не-прерывный процесс движения денежных средств в форме их поступления и расходования.
2. Основными формами годовой бухгалтерской отчетности, из которых берутся данные для анализа денежных потоков предприятия, преимуще-ственно выделяются Отчет о движении денежных средств (форма № 4) и Бух-галтерский баланс (форма № 1).
3. По текущей и финансовой деятельности ИООО «Связной Бел» имеет положительный чистый денежный поток (950 млн. руб. и 2343 млн. руб. со-ответственно). У ИООО «Связной Бел» наблюдается дефицит денежных средств для осуществления инвестиционной деятельности (4401 млн. руб.), который покрывается за счет текущей и финансовой деятельности. В 2014 году ИООО «Связной Бел» получило отрицательный чистый денежный по-ток по всем видам деятельности, величина которого составила 1108 млн. руб. Сложившаяся ситуация свидетельствует о недостаточно эффективной системе управления денежными потоками на предприятии. В ИООО «Связной Бел» уровень достаточности поступления денежных средств составил 99,78%, т.е. является практически оптимальным и сбалансированным.
4. В ИООО «Связной Бел» показатели рентабельности в основном яв-ляются не высокими, а в динамике за 2013-2014 происходит дальнейшее снижение рентабельности израсходованных денежных средств – на 0,09 про-центных пункта и рентабельности поступивших денежных средств – на 0,08 процентных пункта.
5. Сумма денежных потоков по трем направлениям деятельности (опе-рационной, инвестиционной и финансовой) ИООО «Связной Бел», рассчи-танная косвенным методом, составила в 2013 году – 9743 млн....