Аудит операций по счетам в банке

ВВЕДЕНИЕ


Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность ‒ одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Денежные средства необходимы для приобретения различных материалов, для оплаты труда, всевозможных хозяйственных расходов, для платежей банку, налоговым органам и прочим учреждениям. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды иных активов.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что на сегодняшний день учет и контроль банковских операций занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Денежные средства являются составной частью краткосрочных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Основными задачами учета банковских операций являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств; обеспечение сохранности денежных средств на счетах в банке; контроль за расходованием денежных средств строго по целевому...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Денежные средства, это не только банкноты Национального банка Республики Беларусь, находящиеся в кассе, но и средства в банках в виде записей на счетах.
Учет денежных средств отображается на синтетических счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальный счет», 57 «Денежные средства в пути».
Расчетный счет является неотъемлемой частью предприятия и открывается в установленном законодательством порядке.
Расчеты по расчетному счету ведутся на 51 счете по дебету – все возможные поступления, а по кредиту – расчеты с поставщиками и т.д.
Безналичные расчеты производятся через банк, на основании установленного образца документов, от имени директора предприятия – владельца этого счета, которые содержат распоряжение о передаче денежных средств предъявителю данного документа.
Денежные средства, находящиеся на счетах в банке используются предприятиями для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, бюджетом, кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
В связи с массовостью подобных операций необходим тщательный контроль за их проведением. Аудиторская проверка операций на счетах предприятия в банке проводится с целью контроля за их достоверностью, законностью и целесообразностью, точностью отражения на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтеру ежедневно необходимо оформлять, обрабатывать, проводить на счетах бухгалтерского учета множество платежей. Необходимо быть предельно внимательным, чтобы не допустить ошибок в платежных инструкциях. От правильности внесения данных в регистры бухгалтерского учета зависит исчисление предприятием суммы реализации и налогов.
Методика проведения проверки банковских и кассовых операций была рассмотрена на примере ЧУП...