Ревизия кассовых операций в ПК "Лама"

В процессе ведения хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимодействие с другими предприятиями, своими работниками и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах. Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия. Ревизия проводится путем выборочного исследования документов организации за 2014 год.
Для реализации поставленной цели были определены следующие задачи:
– определить значение и задачи ревизии кассовых операций;
– изучить нормативно-правовое обеспечение контрольной проверки кассовых операций;
– проанализировать методологические приемы фактического и документального контроля;
– рассмотреть источники информации и...

Для хранения денежных средств и выполнения расчетов ими, на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.
Изучение методики и осуществления ревизии кассовых операций проводилась на примере ПК «Лама». Ревизия проводится путем выборочного исследования документов организации за 2014 год.
Основными источниками для проверки кассовых операций являются: кассовая книга, отчеты кассира с приложением первичных документов (приходными и расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями); журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов, корешки чеков использованных чековых книжек; учетные регистры (журналы-ордера, ведомости, машинограммы) по счету 50; Главная книга, бухгалтерский баланс и др.
Ревизия кассовых операций проводится в следующей последовательности:
1. Инвентаризация наличных денег и денежных документов в кассе организации.
2. Проверка условий, обеспечивающих сохранность денежных средств.
3. Проверка соблюдения установленного порядка ведения кассовых операций.
Методология бухгалтерского учета денежных средств в ПК «Лама», не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков: нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок кассы; при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается; кассир организации посещает банк с незаполненным чеком, подписанным руководителем ПК «Лама»; не назначена приказом руководителя организации комиссия для проведения ревизии кассы; внеплановые проверки в кассе не проводятся; несвоевременная регистрация приходных и расходных кассовых ордеров; нарушение допустимого лимита кассовой наличности.
Для устранения этих недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств. Усилить контроль по срокам предоставления отчетов кассира главному...