Расчет стоимости финансовых инструментов Предмет работы(международные стандарты)

Введение

Финансовые инструменты представляют собой финансовые активы и финансовые обязательства и охватывают множество различных видов активов и обязательств.
Финансовые обязательства подразделяются на две категории:
-финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках;
- прочие финансовые обязательства.
Финансовый актив - актив, представляющий собой: денежные средства; договорное право на получение денежных средств или иного финансового актива в соответствии с договором; договорное право совершить обмен финансовыми инструментами на потенциально выгодных условиях; долевой инструмент другой организации. Финансовое обязательство - обязательство, представляющее собой: договорное обязательство передать денежные средства или иной финансовый актив; договорное обязательство совершить обмен финансовыми инструментами на потенциально невыгодных условиях.
Амортизированная стоимость - первоначальная стоимость актива минус частичные выплаты основного долга плюс или минус накопленная амортизация разницы между первоначальной стоимостью и суммой к погашению и минус резерв под обесценение . Справедливая стоимость - сумма, на которую актив может быть обменен или по которой обязательство может быть погашено при сделке между независимыми сторонами.

Заключение

Обобщая и дополняя вышеизложенное, сделаем основные выводы и заключение.
Рыночная цена, исходя из которой может быть определена расчетная стоимость финансового инструмента срочных сделок, определяется одним из следующих способов:
Как среднее арифметическое значение цен, содержащихся в предложениях заключить такие же договоры, являющихся производными финансовыми инструментами, объявленных кредитными организациями, брокерами, дилерами и (или) управляющими и (или) иностранными организациями, имеющими аналогичный статус, и отвечающих требованиям, установленным подпунктом 1 пункта 2 статьи 51.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг.
Для определения расчетной стоимости необращающегося финансового инструмента срочных сделок могут быть использованы значения цен, содержащиеся в предложениях заключить договоры, адресованные как неограниченному, так и ограниченному кругу лиц, в том числе налогоплательщику по его запросу. При этом количество организаций, объявивших указанные цены, используемые для определения расчетной стоимости финансового инструмента срочных сделок, должно быть не менее трех. Налогоплательщик вправе закрепить в учетной политике для целей налогообложения перечень организаций, цены которых используются для определения расчетной стоимости необращающихся финансовых инструментов срочных сделок, в том числе для определения расчетной стоимости отдельных видов таких инструментов.
В зарубежной практике определение нормы дисконта, используемой при оценке приведенной стоимости финансовых инструментов (нормы текущей доходности), осуществляется, как правило, в соответствии с моделью цены капитальных активов.